Modelo 111: lo que retienes a otros y le ingresas a Hacienda
Cuando pagas una nómina o la factura de un profesional, no entregas el importe íntegro: una parte se retiene a cuenta del IRPF del que cobra y se ingresa en Hacienda. El 111 es el modelo trimestral con el que se hace ese ingreso.
Es el modelo que más veces presenta una gestoría, porque lo necesita cualquier cliente con un solo trabajador o que reciba facturas de profesionales. El dinero no es tuyo en ningún momento: lo retienes y lo trasladas, lo que convierte el retraso en un problema serio.
Próximos vencimientos del modelo 111
- 3T 202620 de octubre
- 4T 202620 de enero
- 1T 202720 de abril
- 2T 202720 de julio
Fechas estándar del calendario AEAT. Cada año la Agencia publica el calendario definitivo con los traslados a día hábil: conviene confirmarlas antes de apurar el plazo.
Quién presenta el modelo 111
- Empresas y autónomos con trabajadores por cuenta ajena.
- Quien recibe facturas de profesionales con retención (asesores, arquitectos, formadores…), aunque no tenga empleados.
- Quien satisface premios, rendimientos por impartir cursos o conferencias, o rentas por cesión de derechos de imagen.
- Grandes empresas y sujetos obligados, con periodicidad mensual en lugar de trimestral.
Lo que más se falla
Se presenta aunque no haya nóminas ese trimestre
Mientras la obligación esté dada de alta en el censo, el modelo se presenta —a cero si no hubo pagos—. Dejar de presentarlo sin haber presentado la baja censal genera requerimientos automáticos.
Retener de menos también es responsabilidad del pagador
Si el tipo de retención aplicado a una nómina o a una factura de profesional es inferior al que corresponde, la diferencia se le reclama a quien paga, no a quien cobra. Revisar los tipos al inicio del año y cuando cambia la situación familiar del trabajador evita el problema.
El 190 tiene que cuadrar con los cuatro 111
En enero se presenta el resumen anual (modelo 190) con el detalle por perceptor. La suma de sus importes debe coincidir con lo declarado en los cuatro trimestres: cualquier descuadre es una de las señales de aviso más fáciles de detectar para la Administración.
Preguntas frecuentes
¿Cuál es la diferencia entre el 111 y el 115?
El 111 recoge retenciones de rendimientos del trabajo y de actividades profesionales; el 115, exclusivamente las de arrendamientos de inmuebles urbanos. Se presentan por separado y en las mismas fechas.
¿Y la diferencia con el 190?
El 111 es la autoliquidación trimestral con la que se ingresa el dinero; el 190 es la declaración informativa anual que detalla, perceptor a perceptor, qué se le pagó y qué se le retuvo durante el año.
¿Qué plazo tiene el modelo 111?
Los veinte primeros días naturales del mes siguiente al fin de cada trimestre, incluido el cuarto trimestre en enero. Los obligados a presentación mensual lo hacen en los veinte primeros días de cada mes.
El modelo 111 en FiscalIA
FiscalIA deriva del perfil de obligaciones de cada cliente qué modelos le tocan y cuándo, y genera la tarea del 111 en la cola de trabajo del trimestre con su estado (esperando documentos, por preparar, presentado). El cálculo y la presentación se hacen todavía fuera.
Contenido informativo de carácter general. No sustituye al asesoramiento profesional: cada obligación tiene supuestos, exenciones y plazos particulares que deben verificarse en la normativa vigente y en el calendario oficial de la AEAT.
Otros modelos
FiscalIA cruza el calendario de la AEAT con el perfil de cada cliente y te dice qué toca presentar, a quién y cuándo — con el estado de cada tarea al día.